근로소득세 완벽 가이드 (2026년)
간이세액표가 실제 월 원천징수의 기준이고, 누진세율은 연간 구조 이해용 참고라는 점을 먼저 잡아두는 대표 세금 가이드입니다.
매월 원천징수는 홈택스 간이세액표가 우선이며, 누진세율 설명은 연간 구조를 이해하기 위한 참고입니다.
총급여·비과세·소득공제·세액공제 반영 계산 흐름, 국세청 기준 동기화, 월 원천징수 입력축 우선 안내
근로소득세란?
근로소득세는 근로의 대가로 받는 급여에 대해 부과되는 소득세입니다. 매월 급여일에 회사가 원천징수하여 국세청에 납부하며, 정확한 세액은 다음 해 연말정산으로 최종 확정됩니다.
이와 별도로 소득세의 10%가 지방소득세로 추가 부과됩니다.
소득세 누진세율 구조 (참고)
한국의 소득세는 소득이 높을수록 높은 세율을 적용하는 누진세(progressive tax) 구조입니다. 다만 이 페이지의 실전 월 원천징수 안내는 홈택스 간이세액표와 공제대상가족 수, 자녀 수, 원천징수 비율을 먼저 보게 구성했습니다. 누진세율은 연간 세법 구조를 이해하기 위한 참고입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | — |
| 1,400만~5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만~8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만~1.5억원 | 35% | 1,544만원 |
| 1.5억~3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억~5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억~10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
누진세율 계산을 간편하게 하기 위한 수치입니다.
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제 한 줄로 계산할 수 있습니다.
근로소득세 계산 과정
실제 소득세는 다음 단계를 거쳐 계산됩니다:
- 총급여 = 연봉 − 비과세 소득
- 근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제
- 과세표준 = 근로소득금액 − 각종 소득공제 (인적공제, 특별공제 등)
- 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제
- 결정세액 = 산출세액 − 세액공제 (근로소득 세액공제, 자녀세액공제 등)
근로소득공제
총급여에서 자동으로 차감되는 공제입니다:
| 총급여 | 공제율 |
|---|---|
| 500만원 이하 | 총급여의 70% |
| 500만~1,500만원 | 350만원 + 초과분의 40% |
| 1,500만~4,500만원 | 750만원 + 초과분의 15% |
| 4,500만~1억원 | 1,200만원 + 초과분의 5% |
| 1억원 초과 | 1,475만원 + 초과분의 2% |
간이세액표란?
매월 원천징수하는 근로소득세는 국세청 홈택스의 근로소득 간이세액표 조회 결과를 기준으로 합니다. 월 급여액과 공제대상가족 수, 8세 이상 20세 이하 자녀 수,원천징수 비율 80/100/120%를 분리해 입력하면, 조회된 세액이 월 원천징수 기준이 됩니다.
간이세액표에 따라 원천징수된 세금은 연말정산에서 실제 세액과 비교하여 차액을 돌려받거나(환급) 추가로 내게(추징) 됩니다.
8세 이상 20세 이하 자녀는 월 1명 20,830원, 2명 45,830원,3명 이상 45,830원 + 2명 초과 1명당 33,330원 기준으로 조회 결과에 반영됩니다.
지방소득세
지방소득세는 거주하는 지방자치단체에 납부하는 세금으로, 근로소득세의 10%에 해당합니다.
예: 근로소득세가 월 20만원이면, 지방소득세는 2만원 → 총 세금 부담 22만원
연봉별 소득세 부담 비교
아래 값은 구조 이해를 위한 예시이며, 실제 월 원천징수는 홈택스 조회 결과를 기준으로 확인해야 합니다.
| 사례 | 월 원천징수 결과 | 핵심 포인트 |
|---|---|---|
| 월급 350만원 · 공제대상가족 4명 · 자녀 0명 | 소득세 49,340원 + 지방소득세 4,930원 | 홈택스 조회 기준 기본 원천징수 예시 |
| 월급 350만원 · 공제대상가족 4명 · 자녀 2명 | 소득세 3,510원 + 지방소득세 350원 | 자녀 월 추가공제가 크게 작동하는 사례 |
| 월급 350만원 · 공제대상가족 4명 · 자녀 3명 이상 | 소득세 0원 + 지방소득세 0원 | 조회 결과가 0원으로 떨어질 수 있음 |
정확한 세금 계산은 연봉 실수령액 계산기를 이용해보세요. 사업자 매출은 부가가치세 계산기, 배당·이자는 금융소득세 계산기로 이어서 확인할 수 있습니다.
사례로 보면 더 쉽습니다
| 사례 | 핵심 포인트 |
|---|---|
| 연봉 5,000만원 · 부양가족 1인 | 과세표준이 1,400만~5,000만원 구간에 걸려 15% 세율과 126만원 누진공제가 적용됩니다. |
| 월급 350만원 · 공제대상가족 4명 · 자녀 2명 | 홈택스 조회 기준으로 소득세 3,510원, 지방소득세 350원이 원천징수되며 자녀 수가 실제 월 세액에 직접 영향을 줍니다. |
작성 기준 · 출처 · 유의사항
근로소득세 세율표, 누진공제, 연말정산 차이를 공식 기준으로 이해하려는 근로소득자
2026년 근로소득세율표와 근로소득공제 구조를 요약하고, 계산기와 연결되는 핵심 사례를 정리했습니다.
2026-04-10 기준 공개 자료를 다시 확인했습니다.
계산 기준
- 월 원천징수의 기본 입력은 근로소득 간이세액표, 공제대상가족 수, 8세~20세 자녀 수, 원천징수 비율 80/100/120%입니다.
- 근로소득세 기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%, 1,400만원 초과~5,000만원 이하 15%, 5,000만원 초과~8,800만원 이하 24%, 8,800만원 초과~1억5천만원 이하 35%, 이후 38%·40%·42%·45%가 적용됩니다.
- 지방소득세는 근로소득세의 10%를 별도로 더하는 구조로 설명합니다.
- 연말정산 확정세액과 매월 원천징수 세액은 다를 수 있다는 점을 본문과 표에서 함께 안내합니다.
공식 출처
- 국세청 과세표준·산출세액 - 세율표 원문
- 국세청 홈택스 - 근로소득 간이세액표와 연말정산 안내
- 국가법령정보센터 - 소득세법 및 시행령
- 기획재정부 - 세법 개정 보도자료와 설명자료
이용 시 유의사항
- 성과급, 중도 입퇴사, 비과세 수당, 특별공제·세액공제 적용 여부에 따라 실제 세금은 달라집니다.
- 이 페이지는 구조 이해용이며, 실제 급여명세서와 차이가 나면 회사 원천징수 방식과 연말정산 반영 내역을 함께 확인해야 합니다.
기준 업데이트 요청 또는 오류 제보: contact@salary-calculator.xyz