퇴직금 계산·세금·IRP 정리

1. 퇴직금이란?

퇴직금은 1년 이상 계속 근무한 근로자가 퇴직할 때 받는 일시금입니다. 근로기준법 제34조에 의해 사용자는 퇴직하는 근로자에게 계속근로기간 1년에 대하여 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급해야 합니다.

2. 퇴직금 계산 공식

퇴직금은 다음 공식으로 계산합니다:

평균임금 계산

평균임금은 퇴직일 이전 3개월간 지급된 임금 총액을 해당 기간의 총 일수로 나눈 금액입니다.

• 포함: 기본급, 고정수당, 정기상여금, 연차수당
• 제외: 경조사비, 출장비, 실비변상, 복리후생(식대 현물 등)

계산 예시

5년(1,826일) 근무, 퇴직 전 3개월 임금 총액 1,200만원인 경우:

• 3개월: 1월(31일) + 2월(28일) + 3월(31일) = 90일
• 1일 평균임금: 12,000,000 ÷ 90 = 133,333원
• 퇴직금: 133,333 × 30 × (1,826 ÷ 365) = 약 20,000,000원

3. 퇴직소득세 계산

퇴직금에 대한 세금은 일반 근로소득세와 다르게 "퇴직소득세"로 별도 계산됩니다. 근속연수에 따라 공제가 커지므로 오래 근무할수록 세부담이 낮습니다.

퇴직소득세 계산 순서

1. 퇴직소득금액 = 퇴직급여 - 비과세 퇴직소득
2. 퇴직소득 공제:
   • 근속연수 공제 (근속년수에 따라 100만~300만원 × 근속연수)
   • 환산급여 공제 (환산급여에 따라 차등 적용)
3. 환산산출세액 = 환산과세표준 × 기본세율 (6%~45%)
4. 퇴직소득 산출세액 = 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수

근속연수 공제 표

4. 퇴직금 수령 방법과 절세 전략

일시금 수령

퇴직금을 한꺼번에 현금으로 받는 방법입니다. 이 경우 퇴직소득세를 바로 원천징수하고 나머지를 수령합니다. 가장 일반적이지만 세금 면에서는 불리할 수 있습니다.

IRP(개인형 퇴직연금)로 이체 — 절세 핵심!

퇴직금을 IRP 계좌로 이체하면 퇴직소득세를 당장 내지 않고연금으로 수령할 때까지 과세를 이연할 수 있습니다.

• 55세 이후 연금으로 수령 시: 퇴직소득세의 60~70%만 과세
• 연간 1,200만원 이하 수령 시 분리과세 가능 (종합소득에 합산 X)
• IRP 추가 납입 시 세액공제 혜택 (연 최대 900만원 한도, 13.2~16.5%)

5. 퇴직금 관련 자주 묻는 질문

Q. 1년 미만 근무하면 퇴직금을 못 받나요?

네, 퇴직금은 1년 이상 계속 근로한 경우에만 발생합니다. 다만, 퇴직연금(DC형)에 가입되어 있다면 1년 미만이더라도 적립된 금액을 수령할 수 있습니다.

Q. 계약직도 퇴직금을 받을 수 있나요?

계약 형태(정규직/계약직)와 관계없이, 1년 이상 근무 + 주 15시간 이상 근무조건을 충족하면 퇴직금을 받을 수 있습니다.

Q. 퇴직금 지급 기한은?

사용자는 퇴직일로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 합니다. 14일을 초과하면 미지급 기간에 대해 연 20%의 지연이자가 발생합니다.

Q. 중간정산을 받으면 퇴직금이 줄어드나요?

중간정산 이후의 근속기간만 새로 계산됩니다. 따라서 최종 퇴직 시 받는 금액은 줄어들지만, 먼저 받은 금액을 합산하면 큰 차이가 없습니다. 다만 세금 측면에서는 근속연수 공제가 줄어들어 불리할 수 있습니다.

6. 관련 계산기